出纳知识:现金收支的一般程序

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  出纳知识:现金收支的一般程序

  (1)资金收入的处理

 ?、偃范ㄊ湛罱鸲?。如为现金收入,应考虑库存限额的要求。

  明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况,对于收到的背书支票或其他代为付款的情况,应由经办人加以注明?! ∈盏较刍蚶臀裥灾实氖杖?。出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行,并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理,保证账实一致。

  收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符,具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税,职工的个人借款和差旅费借款,单位交纳的押金等。

 ?、谇宓闶杖?。出纳员在清楚收入的金额和来源后,进行清点核对,清点时应沉着冷静,不要图快。其业务如下:

  现金清点。现金收入应与经办人当面点清,在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题,应由经办人负责。

  银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对,如为电话询问或电话银行查询的,只能作为参考,在取得银行有关的收款凭证后,方可正式确认收入,进行账务处理。

  清点核对无误后,按规定开具发票或内部使用的收据。如果收入金额较大的,应及时上报有关领导,便于资金的安排调度,手续完毕后,在有关收款依据上加盖“收讫”章。

  如果清点核对并开出单据后,再发现现金短缺或假钞,应由出纳人员负责。

 ?、凼杖胪嘶?。如因特殊原因导致收入退回的,如支票印鉴不清,收款单位账号错误等,应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位,重新办理收款。

  (2)资金支出的处理

 ?、倜魅分С龅慕鸲詈陀猛?。出纳人员支付每一笔资金的时候,一定要知道准确的付款金额,合理安排资金?! ∶魅肥湛钊?。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款,对于代为收款的,应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后,方可办理付款手续。

  明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制,并问有关领导予电汇报,行使出纳人员的工作权力,用途不明的,出纳人员可以拒付。

 ?、诟犊钌笈?。由经办人填制付款单证,注明付款金额和用途,并对付款事项的真实性和准确性负责。

  有关证明人的签章。经办人的付款用途中,涉及到实物的,应当有仓库保管员或实物负责人的签收;涉及到差旅、销售费用等的,应当有证明人或知情人加以证明?! ∮泄亓斓嫉那┳?。收款人持证明手续完备的付款单据,报有关领导审阅并签字。

  到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证,报经会计审核后,由出纳办理付款。

 ?、郯炖砀犊?。付款是资金支出中最关键的一环,出纳人员应当特别谨慎,要用如临深渊、如履薄冰的态度认真对待,因为款一旦付出,发生差错是很难追回的。严格核实付款金额、用途及有关审批手续。

  现金付款。双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况,由出纳员负责。

  银行付款??咧笔?,出纳人员应认真填写各项内容,保证要素完整、印鉴清晰、书写正确,如为现金支票,应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账或汇款时,出纳人员应书写准确、清晰、完整,保证收款人能按时收到款项。

  付款金额双方确认后,由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的,银行单据直接作为已付款证明。

  如确认签字后,再发现现金短缺或其他情况,应由收款经办人负责。


 
 

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